miércoles, octubre 05, 2016

Nuevo Complemento de CFDI para Nómina

A partir de enero del 2017, se vuelve obligatorio utilizar el nuevo complemento de CFDI para nómina que es la versión 1.1

Dentro de los cambios que se integran están el uso de los nuevos catálogos mismos que van a ser validados antes de timbrar cada recibo de nómina. 

Los catálogos que se integran son 6 que están relacionados con la siguiente información:
1. Régimen de Contratación del trabajador
2. Catálogo de Bancos
3. Riesgo Puesto
4. Atributo: TipoPercepcion
5. Atributo: TipoDeduccion
6. Tipo de incapacidad

Las validaciones que se realizarán previo al timbrado del CFDI, son los siguientes campos:
  • Bancos
  • Estados
  • Origen del recurso 
  • Periodicidad del pago
  • Régimen fiscal
  • Tipo de contrato
  • Tipo de deducción
  • Tipo de horas
  • Tipo de incapacidad
  • Tipo de jornada
  • Tipo de nómina
  • Tipo de otro pago
  • Tipo de percepción
  • Tipo de régimen
  • Riesgo de puesto
Mismos que se debe de incluir la clave que aplique de acuerdo a cada concepto. En caso de no cumplir con estas claves el CFDI no podrá ser timbrado. 

Preguntas frecuentes, que se tienen referente al CFDI de Nómina. 

¿Los vales de gasolina tienen el mismo efecto que los vales de despensa? 

Si, considerando que estamos tratando el tema del llenado del Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados y considerando que ambos conceptos son prestaciones derivadas de la relación laboral, por ende deben incluirse en el Complemento dentro de las percepciones. 

Fundamento Legal: Artículos 27, fracción XI y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.  (Fuente SAT)

¿En dónde se deben registrar los montos del rubro premios por asistencia dentro del Complemento? 

La percepción de premio por asistencia se deberá registrar en el rubro “Premios por puntualidad” del Catálogo del complemento de Nómina. 

Fundamento Legal: Artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. (Fuente SAT)

¿Cómo se deben reportar los viáticos en el Complemento? 

En el complemento se incluye el monto de los viáticos no comprobados y que por lo tanto son acumulables para el trabajador, este dato se reporta cuando el patrón, conforme a sus políticas de viáticos, determine que estos no fueron comprobados y por ende da lugar a su acumulación, esto sin exceder el último día del ejercicio fiscal. 

Fundamento Legal: Artículos 93, fracción XVII y 99 fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.  (Fuente SAT)

¿Es correcto registrar en un Comprobante Fiscal Digital o factura electrónica cantidades en negativo? 

No es correcto registrar cantidades en negativo en los Comprobantes Fiscales Digitales o facturas electrónicas, con excepción de los Comprobantes Fiscales por sueldos y salarios e ingresos asimilados (CFDI recibo de nómina).  (Fuente SAT)

En el caso de que un recibo se timbre erróneamente ¿Cuánto tiempo tengo para cancelarlo y emitirlo nuevamente? 

No existe ningún periodo de tiempo para llevar a cabo la cancelación de un CFDI, se puede realizar en cualquier momento. 
Asimismo, la cancelación del CFDI se puede hacer con el CSD, en la página de Internet del SAT o bien con el proveedor de CFDI y esta puede ser de uno a uno o por lotes. 

Fundamento Legal: Artículo 29 del Código fiscal de la Federación y Regla I.2.7.2.9 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.  (Fuente SAT)

Si requiere implementar los cambios al CFDI de Nómina, tenemos las soluciones que podrán apoyarlo en su actualización. 

Más información:

Mail:
cfd@facturasat.com

Web Site
http://www.facturasat.com/contacto.htm


Referencia:

SAT. (2016). Requisitos de los recibos de nómina.  Servicio de administración tributaria. Referencia
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_nomina.aspx

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