lunes, febrero 22, 2016

Suministro Inmediato de Información (SII)

¿Que es?

Es la plataforma tecnologica de AEAT (Agencia Tributaria) para la recepción de la información de las facturas emitidas, recibidas; así como el registro de operaciones Intracomunitarias y el registro de bienes de inversión para la determinación del IVA

¿Quien esta obligado?

Existen 2 tipos de contribuyentes que puedan realizarlo

  1. De manera opcional cualquier que así lo solicite a partir del 2016
  2. Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA)
  3. Grandes contribuyentes que su facturación anual supere los 6 millones de euros

De manera obligatoria a partir de enero del 2017, para aquellos contribuyentes obligados a autoliquidar el IVA de manera mensual

¿Que beneficios se obtienen?

  1. Reducción de las obligaciones formales eliminando la presentación 
  2. 347 Operaciones con terceros
  3. 340 Libros de registro
  4. 390 Resumen anual
  5. Se amplia el plazo en 10 días para la presentación de autoliquidaciones periódicas

¿Que debe de enviar y cada cuándo?

Se debe de enviar la información de las siguientes operaciones

  1. facturas expedidas. 4 días después de la expedición
  2. facturas recibidas 4 días después del registro contable
  3. Operaciones intracomunitarias. 4 días después del inicio de la expedición
  4. Información sobre bienes de inversión. Hasta el 30 de enero 

Es importante mencionar, que son días hábiles en donde no impactan los días sábados, domingos y días festivos

¿Como se debe de enviar?

la información anterior se debe de enviar en un formato especia XML definido por la AEAT, en donde se puede entregar por medio de 2 alternativas:

  1. Directamente en el portal www.agenciatributaria.es
  2. Conexión directa vía Web Services

La información que se debe de enviar en estos archivos electrónicos en formato XML, son los siguientes campos:

Facturas expedidas

  1. Número de serie
  2. Fecha de expedición
  3. Fecha de la operación
  4. Identificación destinatario
  5. Base imponible
  6. Tipo de IVA
  7. IVA repercutido
  8. REC

Facturas recibidas

  1. Número de recepción
  2. Fecha de expedición
  3. Fecha de la operación
  4. Identificador dek expedidor
  5. Base imponible
  6. Tipo de IVA
  7. IVA soportado
  8. RECC
  9. AIB
  10. Inversión SP

Más información:


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